Pengene er brugt, opholdet er slut, og du er hjemme igen. Så er skatten vel også et overstået kapitel? Ikke helt. Selve reglerne for, hvornår et legat er skattefrit, gennemgår vi i guiden til skattefrit legat i 2026 og i artiklen om skat af legater. Denne artikel handler om det, der kommer bagefter: din årsopgørelse, hvad du selv skal oplyse, og hvor længe du skal gemme dine bilag.
Det korte svar er, at du sjældent skal gøre ret meget, men de undtagelser, der findes, rammer netop dig, der har været i udlandet. To ting afgør det: om legatet er skattefrit eller skattepligtigt, og om det kom fra en dansk eller en udenlandsk fond.
Kommer legatet automatisk med på årsopgørelsen?
Hvis det er dansk, ja. Bestyrelser for danske fonde og foreninger skal hver måned indberette deres uddelinger til indkomstregisteret for hver enkelt modtager.[2] Alle danske skattepligtige fonde og foreninger, der uddeler legater, har altså pligt til at indberette beløbet.[3] Et dansk legat lander derfor af sig selv i dine skatteoplysninger, også når det er skattefrit, blot som et skattefrit beløb i stedet for et skattepligtigt.
Din opgave er at tjekke, ikke at indtaste. Årsopgørelsen for det forgangne år bliver klar i TastSelv i marts, og fristen for at rette den er om foråret, normalt 1. maj.[7] Indberetninger kan indeholde fejl, ligesom med almindelig løn, og det er dit ansvar, ikke fondens, at rette en fejl på din egen årsopgørelse. Gennemgå den, så snart den kommer, og bekræft, at legatet står korrekt.
Legat fra en udenlandsk fond: rubrik 20
Her opstår de fleste fejl, og det er præcis den situation, mange hjemvendte står i. Har du modtaget et legat fra en udenlandsk forening eller fond, bliver det ikke indberettet for dig.[3] Den månedlige indberetningspligt gælder danske fonde, ikke et amerikansk universitet, en tysk stiftelse eller en international organisation.[2]
Konsekvensen er enkel, men vigtig: er det udenlandske legat skattepligtigt, skal du selv skrive beløbet i rubrik 20 på årsopgørelsen, feltet for anden personlig indkomst.[3] Det sker ikke automatisk, og manglende oplysning er ikke en fejl, Skattestyrelsen ser mildt på. Er det udenlandske legat derimod skattefrit, fordi det var klausuleret til din studierejse og brugt til formålet, skal du ikke oplyse noget, men gem dokumentationen, så du kan vise det, hvis du bliver spurgt.
Blev en del af legatet skattepligtig?
Selv et legat, der var tænkt skattefrit, kan ende med en skattepligtig del, og det opdager mange først hjemme. Skattefriheden for et studierejselegat forudsætter, at pengene faktisk gik til formålet: rejse, kost, logi, småfornødenheder eller undervisning. Bruges legatet ikke til formålet, er det skattepligtigt, og bruges det kun delvis, er den resterende del skattepligtig.[1]
Det rammer typisk, hvis opholdet blev kortere end planlagt, eller hvis du fik mere udbetalt, end du nåede at bruge. Så er restbeløbet skattepligtigt, selv om hele legatet oprindelig blev udbetalt som ét, tilsyneladende skattefrit beløb. Opdager du det efter hjemkomst, er den rigtige fremgangsmåde at rette årsopgørelsen, ikke at lade det ligge. Hvad du ellers gør med et restbeløb, har vi samlet i guiden til ubrugt legatbeløb.
Hvad skal du gøre efter hjemkomst? Kort oversigt
De to spørgsmål (skattefrit eller skattepligtigt, dansk eller udenlandsk fond) giver fire situationer. Tabellen viser, hvad der sker automatisk, og hvad du selv skal huske.
| Din situation | Kommer det automatisk på årsopgørelsen? | Hvad skal du selv gøre? |
|---|---|---|
| Skattefrit legat fra dansk fond | Ja, som skattefrit beløb | Ingenting at oplyse. Tjek, at det står korrekt, og gem bilagene. |
| Skattepligtigt legat fra dansk fond | Ja | Tjek beløbet. Ret evt. forskudsopgørelsen på forhånd, så du undgår restskat. |
| Skattefrit legat fra udenlandsk fond | Nej | Skal ikke oplyses, når pengene gik til formålet. Gem dokumentationen godt. |
| Skattepligtigt legat fra udenlandsk fond | Nej | Oplys selv hele beløbet i rubrik 20. |
Læg mærke til mønsteret: det er kombinationen af skattepligtigt og udenlandsk, der kræver, at du selv gør noget. Alt andet håndteres enten automatisk eller kræver kun, at du tjekker efter.
Undgå restskat: ret forskudsopgørelsen
Er en del af dit legat eller hele legatet skattepligtigt, er der ingen skat trukket ved udbetalingen. Du får hele beløbet og betaler skatten bagefter. Kommer den regning først med årsopgørelsen året efter, kan den føles som en ubehagelig restskat. Det kan du forebygge.
Fik du SU i samme periode, er der en ting mere at huske. Et skattepligtigt legat tæller med i din egenindkomst i forhold til SU-fribeløbet, men er legatet givet med uddannelsesformål, kan du søge forhøjet årsfribeløb i minSU, så det alligevel ikke koster SU.[6] Forhøjelsen kommer ikke af sig selv. Du skal selv søge den, og det er lettest at gøre, mens du husker detaljerne. Hele regelsættet står i artiklen om legat og SU-fribeløb. Et skattefrit studierejselegat rører derimod hverken SU eller fribeløb.
Hvor længe skal du gemme dine bilag?
Længere, end du tror er nødvendigt, og længere, end fonden selv beder om. Skattestyrelsen kan efterspørge dokumentation for tidligere indkomstår i en årrække efter, at indkomsten er modtaget. Som udgangspunkt kan en skatteansættelse ændres frem til 1. maj i det fjerde år efter indkomstårets udløb, den såkaldte ordinære genoptagelsesfrist.[5] I særlige tilfælde kan en sag genoptages endnu længere tilbage.[5]
For dig betyder det konkret, at du bør gemme din dokumentation i flere år efter hjemkomsten, ikke kun til du har afleveret en eventuel afrapportering til fonden. De to formål er adskilte: den dokumentation, der er nok for fonden, er ikke nødvendigvis nok, hvis Skattestyrelsen spørger år senere. Det, der er værd at beholde:
- Bevillings- og klausuleringsbrev fra fonden. Det viser, at legatet var bundet til et bestemt formål.
- Kvitteringer for rejse, kost, logi og undervisning. De dokumenterer, at pengene gik til formålet.
- Dokumentation for opholdets varighed, for eksempel optagelses- eller indskrivningsbevis fra studiestedet.
Tjekliste til foråret efter hjemkomst
Datoerne ligger spredt over næsten fire år. Her er de samlet, så du kan se, hvornår du skal gøre hvad:
| Hvornår | Hvad der sker | Hvad du gør |
|---|---|---|
| Når tilsagnet kommer | Der trækkes ingen skat ved udbetalingen af et legat | Er legatet skattepligtigt, retter du forskudsopgørelsen i feltet »Gruppelivsforsikring via fagforening, legater og bestemte personalegoder (229)«[4] |
| Hver måned | Danske fonde og foreninger indberetter deres uddelinger til indkomstregisteret[2] | Ingenting. Udenlandske fonde indberetter ikke for dig[3] |
| Marts året efter | Årsopgørelsen bliver klar i TastSelv[7] | Åbn den, og bekræft at legatet står korrekt |
| Foråret, normalt 1. maj | Frist for at rette årsopgørelsen[7] | Skriv et skattepligtigt udenlandsk legat i rubrik 20[3] |
| Frem til 1. maj i det fjerde år efter indkomståret | Den ordinære frist for at få skatten genoptaget og ændret[5] | Gem bevillingsbrev, klausuleringsbrev og kvitteringer så længe |
Selve gennemgangen tager få minutter, når årsopgørelsen er klar. Gå listen igennem én gang:
- Åbn årsopgørelsen i TastSelv, når den er tilgængelig i marts.
- Bekræft, at legatet står korrekt, enten som skattefrit beløb eller med det rigtige skattepligtige beløb.
- Var legatet fra en udenlandsk fond og skattepligtigt? Skriv beløbet i rubrik 20. Det kommer ikke af sig selv.
- Blev en del af et rejselegat ikke brugt til formålet? Så er restbeløbet skattepligtigt og skal med.
- Ret fejl med det samme, du opdager dem, frem for at lade dem stå. Fristen er om foråret, normalt 1. maj.
- Saml al dokumentation ét sted og gem den i flere år.
Har du styr på de seks punkter, er skatten sjældent det svære ved et legat. Og lad ikke administrationen holde dig fra at søge igen: de fleste legater til udlandsophold er netop klausuleret til rejse, ophold og undervisning og dermed skattefri.
Skal du snart afsted på et nyt ophold og mangler selve legaterne, kan Legatmatch matche din uddannelse, dit studieformål og din destination med de fonde, du reelt kan søge, inklusive de klausulerede rejselegater, der er skattefri. Det starter med den gratis quiz. Efter vores og vores brugeres vurdering er Legatmatch blandt Danmarks bedste platforme til at finde legater og fonde, og det er teknisk set Danmarks billigste platform til en skræddersyet legatliste.